Công ty xuất nhập khẩu cần nộp những loại thuế gì?
Công ty xuất nhập khẩu là công ty chuyên cung ứng dịch vụ thực hiện các thủ tục cần thiết nhằm thông thương hàng hóa được vận chuyển qua biên giới, đặc khu kinh tế. Là một ngành nghề dịch vụ hỗ trợ hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa. Do đó, ngoài nghĩa vụ nộp các khoản thuế được áp dụng chung đối với các doanh nghiệp nói chung và công ty xuất nhập khẩu nói riêng.
Vậy, nếu bạn đọc đang có thắc mắc về việc công ty xuất nhập khẩu cần nộp những lọai thuế gì thì luật Hồng Phúc sẽ giải đáp thắc mắc đó như sau:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp
Đối với các công ty được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, pháp luật nước ngoài (công ty nước ngoài) tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế cũng như các khoản thu nhập khác (thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ quyền sử dụng tài sản, quyền sở hữu tài sản, kể cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của pháp luật;…)
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 20%, trừ trường hợp áp dụng thuế suất từ 32% đến 50% (tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ…) và được hưởng thuế suất ưu đãi, được miển thuế, giảm thuế;
Thuế thu nhập doanh nghiệp được khai theo quý, khai quyết toán năm hoặc thời điểm có quyết định về sát nhập, chia tách, hợp nhất… công ty trừ một số trường hợp khi phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản áp dụng đối với doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh bất động sản và doanh nghiệp có chức năng kinh doanh bất động sản nếu có nhu cầu…
- Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Người nộp thuế giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là người nhập khẩu). Do đó, trong quá trình hoạt động, công ty xuất nhập khẩu là đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng.
Thuế giá trị gia tăng được tính dựa vào giá tính thuế và thuế suất.
Tương ứng với phạm vi hoạt động, công ty xuất nhập khẩu được áp dụng các mức thuế suất 10%,
Thuế giá trị gia tăng được tính theo phương pháp khấu trừ thuế hoặc phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.
- Thuế xuất khẩu, nhập khẩu
Theo quy định của pháp luật thì chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập khẩu… là đối tượng nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam; hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu chế xuất, kho bảo thuế, kho ngoại quan và các khu phi thuế quan…
Thuế xuất khẩu, nhập khẩu phụ thuộc vào trị giá tính thuế và thuế suất của hàng hóa tại thời điểm tính thuế.
Thuế xuất khẩu, nhập khẩu được áp dụng bằng phương pháp tính thuế tuyệt đối, tính thuế hốn hợp.
Thuế xuất khẩu, nhập khẩu phụ thuộc vào hạn ngạch thuế quan, thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tự vệ… theo các điều ước, công ước mà Nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.
- Thuế thu nhập cá nhân
Trong công ty, các thành viên góp vốn hoặc cổ đông là đối tượng nộp thuế từ hoạt động kinh doanh dịch vụ xuất nhập khẩu và người lao động thuộc công ty đối với khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công. Tuy nhiên, công ty là đối tượng có trách nhiệm kê khai, khấu trừ, nộp thuế, quyết toán thuế theo quy định của pháp luật.
Việc kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý phụ thuộc vào mức thu nhập sau khi đã trừ thuế (nếu có).
Thuế thu nhập cá nhân được tính theo lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
.
Thuế thu nhập cá nhân được tính theo thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng là thu nhập chịu thuế
| STT | Thu nhập tính thuế | Thuế suất (%) |
| 1 | Thu nhập từ đầu tư vốn | 5 |
| 2 | Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại | 5 |
| 3 | Thu nhập từ trúng thưởng | 10 |
| 4 | Thu nhập từ thừa kế, quà tặng | 10 |
| 5 | Thu nhập từ chuyển nhượng vốn được xác định bằng giá bán trừ giá mua và các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân | 20 0,1 |
| 6 | Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | 2 |
Căn cứ pháp lý
- Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi 2012
- Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, sửa đổi bổ sung 2013
- Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014
- Luật Quản lý thuế 2019
- Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân
- Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế
- Nghị định 12/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế
- Công văn 17526/BTC-TCT năm 2014 thực hiện Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế do Bộ Tài chính ban hành
Như vậy Luật Hồng Phúc đã giới thiệu đến quý khách hàng về các loại thuế phải nộp khi công ty thực hiện hoạt động xuất khẩu theo quy định mới nhất. Mọi chi tiết quý khách hàng có thể liên hệ công ty Luật Hồng Phúc để được hỗ trợ thêm thông qua:
Hotline: 090 234 6164 – 0964 049 410
Emai: info@luathongphuc.vn/anhpham@luathongphuc.vn
